SAM retraite : les 25 meilleures années
expliquées (2026)

SAM : définition et rôle dans le calcul de votre pension

Le Salaire Annuel Moyen (SAM) est la pierre angulaire du calcul de votre retraite de base au régime général. Il représente la moyenne de vos 25 meilleures années de salaire, après revalorisation par des coefficients officiels de la CNAV.

La formule de calcul de la pension de base est simple :

Concrètement, un SAM élevé signifie une pension plus importante. C'est pourquoi comprendre comment il est calculé — et quelles années y entrent — est essentiel pour anticiper votre retraite.

Revalorisation CNAV : comment vos anciens salaires sont actualisés

Vos salaires passés ne sont pas pris « bruts » : la CNAV les revalorise pour les exprimer en euros actuels. Chaque année de votre carrière est multipliée par un coefficient de revalorisation qui corrige l'inflation et l'évolution des salaires.

Coefficients de revalorisation CNAV — plus le salaire est ancien, plus le coefficient est élevé

Les coefficients sont publiés chaque année par la CNAV et évoluent en fonction de l'inflation constatée. Un salaire de 1990 est ainsi multiplié par environ 1,704 : c'est comme si l'on convertissait vos anciens francs en euros actualisés 2026.

Le plafond PASS 2026 : 48 060 € par an

Chaque année retenue dans le SAM est plafonnée au PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale) de l'année concernée. En 2026, ce plafond est de 48 060 €.

Concrètement, même si vous avez gagné 80 000 € en 2026, seuls 48 060 € seront retenus pour le calcul du SAM au régime de base. Les salaires au-delà du plafond ne comptent que pour les régimes complémentaires (Agirc-Arrco).

Réforme Balladur 1993 : le passage de 10 à 25 ans

Jusqu'en 1993, le SAM était calculé sur les 10 meilleures années seulement. La réforme Balladur a progressivement étendu ce nombre à 25 ans, transition achevée en 2013 pour les personnes nées à partir de 1953.

L'impact est mécanique : en intégrant davantage d'années, on inclut des périodes moins bien rémunérées (début de carrière, années de crise), ce qui fait baisser le SAM. Pour une même carrière, le passage de 10 à 25 ans a réduit le SAM moyen d'environ 10 à 15 %.

LFSS 2026 : 23 ou 24 ans pour les mères

Nouveauté majeure de la LFSS 2026 (loi de financement de la Sécurité sociale) : à compter de septembre 2026, le nombre d'années retenues pour le SAM est réduit pour les mères :

• 24 meilleures années pour les mères d'1 enfant
• 23 meilleures années pour les mères de 2 enfants ou plus

Cette mesure concerne les femmes nées à partir de 1970. L'objectif : compenser les interruptions de carrière liées à la maternité, qui tirent mécaniquement le SAM vers le bas.

Exemples concrets de SAM et pension associée

Pièges à éviter : temps partiel, chômage et polypensionnés

Années incomplètes et temps partiel

Une année de temps partiel ou de chômage non indemnisé peut enregistrer un salaire très faible (voire 0 €) sur votre relevé de carrière. Si vous n'avez pas 25 années « meilleures » pour les remplacer, ces mauvaises années entrent dans le calcul et tirent votre SAM vers le bas.

À l'inverse, les indemnités journalières de chômage indemnisé ne sont pas reportées comme salaire sur votre relevé CNAV. Ce sont des trimestres « assimilés » qui comptent pour la durée mais pas pour le SAM.

Polypensionnés : la LURA depuis 2017

Si vous avez cotisé à plusieurs régimes « alignés » (régime général CNAV, MSA salariés, SSI ex-RSI), la LURA (Liquidation Unique des Régimes Alignés, en vigueur depuis 2017) permet de calculer un SAM unique en fusionnant toutes vos années, tous régimes confondus.

Avant la LURA, chaque régime calculait son propre SAM sur ses propres années, ce qui donnait souvent un résultat inférieur. La LURA a corrigé cette injustice pour les polypensionnés.

Fonctionnaires : pas de SAM, mais les 6 derniers mois

Les fonctionnaires (État, hospitaliers, territoriaux) n'ont pas de SAM. Leur pension est calculée sur le traitement indiciaire brut des 6 derniers mois d'activité, multiplié par un taux de 75 % (au lieu de 50 % au régime général).

Cette différence de mécanisme explique pourquoi les fonctionnaires ont souvent intérêt à obtenir une promotion ou un reclassement juste avant le départ, pour maximiser leur traitement des 6 derniers mois.

SAM et taux plein : attention à la décote

Le SAM n'est qu'une composante de la formule. Si vous n'avez pas le taux plein (50 %), une décote s'applique : 1,25 % par trimestre manquant, jusqu'à 20 trimestres max (soit -25 %). Un bon SAM ne suffit pas si la durée d'assurance est incomplète.

Pour vérifier si vous êtes au taux plein : Retraite à taux plein 2026 →. Et pour récupérer des trimestres manquants : Trimestres manquants →

Questions fréquentes

Sources : Service-public.fr • L'Assurance retraite (CNAV) • LFSS 2026 • Ministère du Travail • Code de la Sécurité sociale (art. L.351-1 à L.351-3) • Cour des Comptes